企業経営ワンポイント~偽名預金と名義預金
  • このエントリーをはてなブックマークに追加
2017年05月08日 11:47

企業経営ワンポイント~偽名預金と名義預金

 相続・事業承継の御相談を受けたときに、必ずアドバイスさせていただくのが「名義預金」についてです。そこで、そもそも「名義預金」とはどんなものでしょうか?

 まず、「偽名預金」「借名預金」「名義預金」について、順を追ってお話しします。現在、口座開設の際は法律で本人確認が義務付けられていますが、以前は好きな名前で口座をつくることができました。「山田太郎」とか「鈴木一郎」、極端な例では「犬」や「猫」といった名前でもつくれたのどかな時代があったと銀行の大先輩から聞いたことがあります。これを「偽名預金」といいます。その後、マル優(非課税枠)等の不正悪用が行われ、現在に至っています。

 続いて「借名預金」ですが、「偽名預金」は架空の人物に対して「借名預金」は実在する人物名義の口座となります。ただし、名義を使われている本人は、そのような口座があること自体を知らないケースです。前述の通り、現在は本人確認が厳しく義務付けられていますが、かつては金融機関の本人確認手続も緩く、家族であれば別の家族名義・親族名義の口座を開設することも比較的簡単であったようです(親が子の名義の預金を作成することは、子が未成年の場合には、今でも可能です。)

玉井 省吾 氏

 最後に「名義預金」です。どのようなものかを説明しますと、表面的にはある人の名義で預金されているが、実際にお金を出している人は別人で、その人がその預金の実際の管理者・所有者である預金のことを指します。たとえば、子どもが未成年のうちに親がつくった口座に多額の預金がそのまま残っている場合。孫にわからないように孫名義の口座をつくり、贈与を行っている場合。妻が夫の収入のなかから多額の預金をしている場合。このような場合で相続が発生した際に、財産は渡した人の財産のままという「名義預金」と認められます。
 銀行員時代に不動産賃貸業オーナー兼医療法人の理事長が亡くなり、義理の娘さんから相談を受けました。内容は相続税の申告漏れで、さらに相続税が課税されること、孫(義理の娘の子)への贈与が認定されず、遺産分割の対象となり、別の相続人に渡るとのことでした。まさに贈与と認定されず「名義預金」と認定されたのです。理事長の多額な相続財産の一部を孫へ贈与していくという相続税対策が否認されたのです。

 昨今、相続税基礎控除額の引き下げで、金融機関より贈与税の非課税枠を活用した対策を提案される機会が増えていると思います。私も相続財産を守るため、減らさないために、非常に有効な生命保険の活用を提案しております。相続財産とは別に相続税を支払う原資をつくるのです。契約者(相続人)、被保険者(被相続人)、受取人(相続人)の死亡保険金が一時所得となる契約の御提案です。その際のポイントは、保険料を被相続人より相続人に贈与することでしっかりとした財源が確保できることです。ただ、どのような贈与を活用した対策も、契約書の作成や贈与税を申告する等の形式はもちろんですが、贈与を受ける側が受け取った財産を自ら管理することが大切です。

<プロフィール>

玉井 省吾(たまい・しょうご)
1965年生まれ。長崎出身。88年、福岡シティ銀行入行。県内外の支店に勤務し、中小企業の法人営業を担当。事業者に対し、事業融資、経営アドバイスを行う。99年、外資系保険会社に入社し、ライフプランナーとして勤務。その後、保険を活用した経営コンサル業を開始。2015年より現職。
IYASAKA CONSULTING(株) 代表取締役副社長

 
  • このエントリーをはてなブックマークに追加

     

トップニュース

2020年07月05日 07:00

プラスチック製レジ袋の有料化 各社各様でスタート

 7月1日から全国で一律にプラスチック製レジ袋の有料化が始まった。持ち手のない袋やバイオマス素材25%以上配合の袋は対象外となる...

イージス・アショア中止は日本発の防衛システムへの転換点(4)

 そもそも7年前に導入が決まった時点では、1基の建造費は800億円と言われていた。それが、あれよあれよという間に2倍以上に膨れ上がり、2基併せて4,500億円になって...

2020年07月04日 07:00

【凡学一生の優しい法律学】関電責任取締役提訴事件(3)真実隠蔽過程の序章

 かつて「関電疑獄」として、関電収賄事件の解説記事を連載した。そのとき、不祥事を引き起こした取締役会自身の手によって、ヤメ検を中心とした真相究明を目的とする「第三者委...

2020年07月04日 07:00

IT化とデータ可視化の推進でジョブ型への対応を(後)

 「単純作業の自動化が重要だと思っています。たとえば、営業で問い合わせを受けたときに必ず行うルーティン業務があります...

イージス・アショア中止は日本発の防衛システムへの転換点(3)

 実は、EMP攻撃のリスク分析はアメリカでは20年前から行われている。というのも、国防総省そのものが、仮想敵国を標的にしたEMP兵器の開発に取り組んできたからだ...

2020年07月03日 16:57

この世界、どうなる?(8)「マイアミ・ナイス」

 私が学生のころ、日本のテレビでは「マイアミ・バイス」というアメリカ製のテレビドラマが流行っていた。ドラマ・アナリストによると、「よくできたシリーズ」だったそうだ...

2020年07月03日 16:45

加熱処理乳酸菌FK-23は抗ガンに高い効果 酵素処理乳酸菌LFKはインフルエンザ肺炎軽減やガン転移抑制

 DEVNETは、ニチニチ製薬と提携して、FK-23を免疫強化や抗ガンなどに、LFKをインフルエンザ肺炎軽減やガン転移抑制、花粉症などのアレルギー対策などに役立ててい...

2020年07月03日 16:15

6月、九州北部地方の月平均気温が過去最高の24.9℃に

 福岡管区気象台によると、6月の九州北部地方(山口県を含む)の地域平均気温平年差は、1946 年の統計開始以降最高となり、もっとも暑い6月となった...

2020年07月03日 16:02

手ぶらでBBQ!カリフォルニアバーベキュービーチでアイドルが体験レポート

 福岡のアイドルグループ、ふくおか官兵衛Girlsの白石ありさと、NEO☆学院の望月琉菜が「California B.B.Q BEACH」(福岡市西区今宿)をレポート...

筑後商事(株)(旧・(株)マミーズ)(福岡)/スーパー「マミーズ」経営

 同社は6月22日、福岡地裁柳川支部から特別清算開始決定を受けた...

pagetop